个人所得税 =( 工资 - 三险一金 - 个税免征额 ) x 税率 - 速算扣除数

温馨提示：

1、其中小括号里的“工资 - 三险一金 - 个税免征额”通常被称为“应纳税所得额”或“应纳税额”

2、工资：即初始收入(合同上所写的收入)

3、三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(工伤保险和生育保险不算在这里)

4、免征额：自2011年起，免征额由2000元上调至3500元(工资、薪金所得适用)

5、税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应

6、速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应

某人某月工资为6000元，减去三险一金(养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金)后为4860元，然后减去个税免征额3500元，得出应纳税所得额为1360元，经查《》可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0，因此个税=1360x3% - 0=40.8元。也就是说，工资6000元需要缴纳个人所得税40.8元。

个人所得税计算工具： （仅供参考！）

计算器使用说明

1、次计算器适用于单人次个税计算。

2、“含税“表示个人所得税税款由纳税人自行负担，“不含税”表示个人所得税税款由他人(单位)代付。

3、本计算器主要是用于辅助个人计算个人所得税。

4、为方便纳税人计算年度奖金(即全年一次性奖金)收入个人所得税，增设“年度奖金”项目，仍属“工资薪金所得”范畴纳税人计算取得的全年一次性奖金，请选择按“年度奖金”计算，“收入所得总额”填写全年一次性奖金总额(不包括当月工资额)。

个人取得的各项应税所得。个人取得的应税所得包括现金、实物和有价证券等形式的所得。我国现行个人所得税法把个人所得税的征税对象划分为十一个应税所得项目，个人取得下列所得应当缴纳个人所得税：

1.工资、薪金所得;

2.个体工商户的生产、经营所得;

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

4.劳务报酬所得;

5.稿酬所得;

6.特许权使用费所得;

7.利息、股息、红利所得;

8.财产租赁所得;

9.财产转让所得;

10.偶然所得;

11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。

1.公司代扣

2.个人到税务直接缴纳

网上查询：

上海个人所得税查询网址：https://gr.tax.sh.gov.cn/pages/geren/login.xhtml

窗口查询：

亲自携带本人身份证到单位所在区的地方税务局，可申请查询个人所得税的缴纳情况。

单位财务部查询：

个人所得税纳税详情可向公司的财务部门索取公司有代扣代缴个人所得税明细表。

温馨提示：

1、 若是企业“代扣代缴”的，则不可直接进行网上查询，需要向企业财务部门索取企业的代码和密码

2、 若非公司代扣代缴个人所得税的，则不能在单位财务部进行查询

3、 若有需要可以拨打12366纳税服务热线咨询相关信息

2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。

2015年上海“五险”缴纳标准

养老保险百分点：单位21%，个人8%

医疗保险百分点：单位11%，个人2%

失业保险百分点：单位1.5%，个人0.5%

生育保险百分点：单位1%，个人不缴费

工商保险百分点：单位0.5%，个人不缴费

1、年所得12万元以上的;

2、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

3、从中国境外取得所得的;

4、取得应税所得，没有扣缴义务人的;

5、国务院规定的其他情形。

1、《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》;

2、个人有效身份证件原件和复印件;

3、主管税务机关要求报送的其他有关资料。

注：有效身份证件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。

步骤一：

领取申报表：纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》2份并填写，年所得12万元以上的纳税人办理个人所得税纳税年度申报的，领取《个人所得税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》2份并填写。

步骤二：

办理申报：纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。

另：年所得12万元以上的纳税人，应当填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。

步骤三：

缴纳税款：

(1)当期申报没有税款的，经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《个人所得税纳税申报表》上盖章，返还一份给纳税人。

(2)当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

年所得12万元以上的纳税人，纳税申报地点分别为：

1、境内有任职、受雇单位：向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

3、个体工商户、企事业单位的承包经营、承租经营：向经营所在地主管税务机关申报。

4、在中国境内无任职、受雇单位：向户籍所在地主管税务机关申报。

5、户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的：向其中一地主管税务机关申报。

6、在中国境内没有户籍：向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

1、年所得12万元以上的纳税人：纳税年度终了后3个月。

2、取得承包经营、承租经营所得：

(1)纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的：取得所得之日起30日内办理纳税申报;

(2)一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得：每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

3、境外取得所得的：纳税年度终了后30日。

温馨提示：申报纳税期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休息日的，按休假日天数顺延。